सामान्यत: पूछे जाने वाले प्रश्न

उत्तर: धारा 194 एस के अंतर्गत नकद लेन-देन पर काटे गए टीडीएस को कटौतीकर्ता/क्रेता द्वारा ई-फाइलिंग पोर्टल पर ऑनलाइन फॉर्म 26 क्यू ई (चालान-सह-विवरण) दाखिल करके केंद्र सरकार के खाते में जमा किया जाना चाहिए।

(प्र.2.) फॉर्म 26 क्यू ई दाखिल करने के लिए कौन जिम्मेदार होगा?

उत्तर: कटौतीकर्ता / क्रेता फॉर्म 26 क्यू ई दाखिल करने के लिए उत्तरदायी होगा

(प्र.3. ) धारा 194एस क्या है?

उत्तर: आभासी डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण के लिए प्रतिफल के रूप में किसी भी निवासी को किसी भी राशि का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार कोई भी निर्दिष्ट व्यक्ति, निवासी के खाते में ऐसी राशि क्रेडिट के समय या किसी भी मोड द्वारा ऐसी राशि के भुगतान के समय, जो भी पहले हो, उस पर आयकर के रूप में ऐसी राशि पर एक प्रतिशत के बराबर राशि में कर की कटौती करेगा
बशर्ते कि ऐसे मामले में जहां आभासी डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण के लिए प्रतिफल -
(ए) पूरी तरह से माल के रूप में या किसी अन्य आभासी डिजिटल संपत्ति के बदले में, जहां नकदी में कोई हिस्सा नहीं है; या
(बी) आंशिक रूप से नकद में और आंशिक रूप से वस्तु के रूप में, लेकिन नकद में हिस्सा इस तरह के पूरे हस्तांतरण के संबंध में कर की कटौती की देयता को पूरा करने के लिए पर्याप्त नहीं है,
इस तरह के प्रतिफल का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार निर्दिष्ट व्यक्ति, प्रतिफल जारी करने से पहले, यह सुनिश्चित करेगा कि कटौती के लिए आवश्यक कर का भुगतान आभासी डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण के लिए इस तरह के प्रतिफल के संबंध में किया गया है।

(प्र.4.) धारा 194 एस के तहत निर्दिष्ट व्यक्ति का क्या अर्थ है?

उत्तर: "निर्दिष्ट व्यक्ति" का अर्थ है एक व्यक्ति, एक व्यक्ति या एक हिंदू अविभाजित परिवार होने के नाते, जिसकी कुल बिक्री, सकल प्राप्तियां या उसके द्वारा किए गए व्यवसाय या उसके द्वारा प्रयोग किए गए पेशे से कारोबार व्यवसाय के मामले में एक करोड़ रुपये से अधिक नहीं है या पेशे के मामले में पचास लाख रुपये से अधिक नहीं है, वित्तीय वर्ष से ठीक पहले वित्तीय वर्ष के दौरान जिसमें ऐसी आभासी डिजिटल संपत्ति हस्तांतरित की जाती है।
एक व्यक्ति या एक हिंदू अविभाजित परिवार होने के नाते, "व्यापार या पेशे के लाभ और मुनाफ़ा" के तहत कोई आय नहीं है। इस प्रकार, कटौतीकर्ता श्रेणी केवल व्यक्तिगत या एचयूएफ हो सकती है, लेकिन कटौतीकर्ता श्रेणी कोई भी हो सकती है।

(प्र.5.) वर्चुअल डिजिटल सम्पति का क्या मतलब है?

उत्तर: आभासी संपत्ति मूल्य का एक डिजिटल प्रतिनिधित्व है जिसे डिजिटल रूप से व्यापार में लिया जा सकता है या स्थानांतरित किया जा सकता है और भुगतान या निवेश उद्देश्य के लिए उपयोग किया जा सकता है।
कोई भी जानकारी या कोड या संख्या या टोकन (भारतीय मुद्रा या विदेशी मुद्रा नहीं है), क्रिप्टोग्राफिक साधनों के माध्यम से या अन्यथा, जो भी नाम से जाना जाता है, प्रतिफल के साथ या बिना किसी प्रतिफल के आदान-प्रदान किए गए मूल्य का डिजिटल प्रतिनिधित्व प्रदान करता है, अंतर्निहित मूल्य होने के वादे या प्रतिनिधित्व के साथ, या किसी भी वित्तीय लेनदेन या निवेश में इसके उपयोग सहित मूल्य के भंडार या खाते की एक इकाई के रूप में कार्य करता है, लेकिन निवेश योजना तक सीमित नहीं; और इलेक्ट्रॉनिक रूप से स्थानांतरित, संग्रहीत या कारोबार किया जा सकता है;
(b) एक अपूरणीय टोकन या समान प्रकृति का कोई अन्य टोकन, जो भी नाम से कहा जाता है।
(c) कोई अन्य डिजिटल संपत्ति, जैसा कि केंद्र सरकार आधिकारिक राजपत्र में अधिसूचना द्वारा निर्दिष्ट कर सकती है

(प्र.6.) वस्तुओं (माल) के लेन-देन पर काटा गया कर कैसे जमा करें?

उत्तर: वस्तु के रूप में लेन-देन पर कर किसी भी अधिकृत बैंक के माध्यम से लघु शीर्ष कोड 100 (अग्रिम कर) के तहत चालान – आईटीएनएस 280 के माध्यम से कटौती(डिडक्टि / विक्रेता द्वारा केंद्र सरकार के खाते में जमा किया जाना चाहिए।.
ध्यान दें:

कटौतीकर्ता/क्रेता ई-फाइलिंग पोर्टल पर फॉर्म 26 क्यू ई ऑनलाइन दाखिल करेगा और इस मामले में कटौतीकर्ता/विक्रेता से प्राप्त चालान विवरण प्रदान करेगा।

यह चालान-सह-विवरण के रूप में नहीं है। यह एक विवरण के रूप में होगा और इसमें लेन-देन के बारे में जानकारी और डिडक्टी/विक्रेता द्वारा भुगतान किए गए टीडीएस भुगतान की जानकारी शामिल होगी। ये मूल विवरण (वस्तु के रूप में लेनदेन के लिए) सीपीसी-टीडीएस द्वारा प्राप्त होने पर संसाधित किए जाएंगे

(प्र.7.) नक़द में लेनदेन पर काटा गया कर कैसे जमा करें?

उत्तर: नकद लेनदेन पर काटे गए टीडीएस को कटौतीकर्ता / क्रेता द्वारा ई-फाइलिंग पोर्टल पर ऑनलाइन फॉर्म 26 क्यू ई (चालान-सह-विवरण) दाखिल करके केंद्र सरकार के खाते में जमा किया जाना चाहिए।
ध्यान दें: 26 क्यू ई फाइलिंग केवल चालान की प्राप्ति पर वैध मानी जाएगी जहां प्रासंगिक पावती संख्या के लिए लघु शीर्ष कोड 800 हो।

(प्र.8.) धारा 194एस (अर्थात धारा संहिता 194एसपी) के प्रावधानों के तहत चालान जमा करने की क्या शर्तें हैं?

उत्तर: धारा 194एस (यानी, धारा कोड 194एसपी) के परंतुक के लिए चालान जमा करने की शर्तें इस प्रकार हैं: -
1. कटौती/विक्रेता द्वारा कर का भुगतान करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला चालान आईटीएनएस 280 होना चाहिए जिसमें लघु शीर्ष कोड 100 (अग्रिम कर) हो।
2 .चालान उसी तिमाही से संबंधित होना चाहिए जिसमें लेनदेन हुआ है और चालान जमा करने की तारीख लेनदेन की तारीख को या उससे पहले होनी चाहिए।
3. सीपीसी-टीडीएस फॉर्म 26 क्यू ई के प्रसंस्करण के दौरान चालान का मिलान करेगा। यह पूरी तरह से सटीक मैच होगा। चालान में निम्नलिखित प्रमाणिकताओं का मिलान इसे मान्य करने के लिए किया जाएगा।
a) पैन
b) सिन (CIN) विवरण
c) राशि
d) माइनर हेड
e) चालान जमा करने की तिथि

(प्र.9.) फॉर्म 26 क्यू ई पर खड़ी की गई मांग को कैसे समाप्त किया जाए?

उत्तर: मांग के मामले में, कटौतीकर्ता/ क्रेता पावती संख्या पर उत्पन्न मांग को समायोजित करने के लिए ई-फाइलिंग साइट पर उपलब्ध मांग भुगतान लिंक के माध्यम से लघु शीर्ष - 800 के तहत चालान का भुगतान कर सकता है।

ध्यान दें: कटौतीकर्ता / क्रेता द्वारा कटौती (डिडक्टी) / विक्रेता चालान आईटीएनएस-280 (लघु शीर्ष कोड-100) का उपयोग करके संशोधन विवरण दाखिल करके या ई-फाइलिंग www.incometax.gov.in पर उपलब्ध मांग भुगतान लिंक का उपयोग करके कटौतीकर्ता / क्रेता चालान (लघु-शीर्ष कोड 800) के माध्यम से मांग को समायोजित किया जा सकता है।

(प्र.10.) 26 ए एस / वार्षिक कर विवरण का कौन सा भाग वस्तु के रूप में लेनदेन के मामले में लेनदेन विवरण को दर्शाएगा?

उत्तर: ऐसी स्थिति में जहां आईटीएनएस-280 के तहत डिडक्टी/विक्रेता द्वारा भुगतान किए गए चालान, 26क्यूई विवरण में लघु शीर्ष-100 जोड़ा गया है, वस्तु के रूप में लेनदेन के लिए टीडीएस क्रेडिट प्रविष्टि वार्षिक कर विवरण यानी फॉर्म 26एएस में दिखाई जाएगी, जिसमें कर कटौती/जमा राशि रु. 0.00 डिडक्टी /विक्रेता के भाग-V में और कटौतीकर्ता/क्रेता के भाग-IX में)।

(प्र.11.) 26 ए एस/वार्षिक कर विवरण के किस भाग के तहत नकद में लेन-देन स्थिति के विवरण प्रतिबिंबित होगा?

उत्तर: लेन-देन का विवरण फॉर्म 26 ए एस / वार्षिक कर विवरण में निम्नानुसार दर्शाया जाएगा:-

कटौती /विक्रेता के मामले में, लेनदेन विवरण फॉर्म 26ए एस/वार्षिक कर विवरण के भाग IV के अंतर्गत सामयिक किया जाएगा।

कटौतीकर्ता/ क्रेता की स्थिति में, लेनदेन विवरण फॉर्म 26ए एस/वार्षिक कर विवरण के भाग VIII के तहत अपडेट किया जाएगा।

(प्र.12.) फॉर्म 26 क्यू ई के लिए कौन सा टीडीएस प्रमाणपत्र उत्पन्न होगा?

उत्तर: फॉर्म 26क्यू ई के लिए फॉर्म 16ई टीडीएस प्रमाणपत्र जारी होगा.
ध्यान दें: "माल के रूप में लेन-देन" की स्थिति में फॉर्म-16ई / अनंतिम फॉर्म -16ई उत्पन्न नहीं किया जाएगा, चाहे चालान डिडक्टि /विक्रेता या कटौतीकर्ता/क्रेता द्वारा भुगतान किया गया हो।

(प्र.13.) फॉर्म 26 क्यू ई दाखिल करने की नियत तारीख क्या है (नकद में लेन-देन की स्थिति में)?

जिस माह में कटौती की गई है, उसके अंत से अगले कैलेंडर माह के तीस दिनों के भीतर। उदाहरण के लिए, कर कटौती की तारीख 01-जुलाई-2022 है तो दाखिल करने की नियत तारीख 30-अगस्त-2022 होगी।
ध्यान दें: माल के रूप में लेन-देन की स्थिति में : उस महीने के अंत से तीस दिनों के भीतर जिसमें लेन-देन हुआ था, यानी, "वर्चुअल डिजिटल एसेट (वीडीए) के हस्तांतरण की तारीख"। उदाहरण के लिए: "वर्चुअल डिजिटल एसेट (वीडीए) के हस्तांतरण की तारीख" 01-जुलाई-2022 है तो दाखिल करने की नियत तारीख 30-अगस्त-2022 होगी।

(प्र.14.) यदि डिडक्टी/विक्रेता का पैन उपलब्ध नहीं है या डिडक्टी/विक्रेता का अमान्य पैन है तो क्या 26 क्यू ई चालान-सह-विवरण (नकद लेन-देन की स्थिति में) दाखिल करना संभव है?

हां, यदि डिडक्टी/विक्रेता का पैन उपलब्ध नहीं है या अमान्य है तो 26 क्यू ई चालान-सह-विवरण (नकद में लेनदेन के मामले में) दाखिल करना संभव है।
ध्यान दें: डिडक्टी /विक्रेता के अमान्य पैन के कारण, धारा -206AA के अनुसार, जमा / भुगतान की गई राशि पर 20% की दर से कटौती की उच्च दर ली जाएगी।

(प्र.15.) यदि डिडक्टी/विक्रेता का पैन उपलब्ध नहीं है या अवैध है तो क्या 26 क्यू ई दाखिल करना संभव है (किसी वस्तु के लेनदेन के मामले में)?

माल के रूप में लेन-देन की स्थिति में, डिडक्टी/विक्रेता का पैन कभी भी अमान्य नहीं हो सकता क्योंकि डिडक्टी/विक्रेता द्वारा टीडीएस चालान आईटीएनएस: 280 (लघु शीर्ष-100 के साथ) के माध्यम से जमा किया जाएगा और उसी का उपयोग वस्तु विवरण में लेनदेन के लिए किया जाएगा।

(प्र.16.) क्या 26 क्यू ई मूल विवरण में एक से अधिक कटौती / विक्रेता चालान (माइनर हेड-100 के साथ) को टैग करना संभव है?

उत्तर: हां, कटौतीकर्ता/क्रेता फॉर्म 26 क्यू ई मूल विवरण में एक से अधिक कटौती /विक्रेता चालान (माइनर हेड-100 के साथ) टैग कर सकते हैं।

(प्र.17.) क्या 26क्यू ई (चालान-सह-स्टेटमेंट) के साथ-साथ 26क्यू विवरण में डिडक्टी/विक्रेता चालान 280 (माइनर हेड-100 के साथ) का उपयोग करना संभव है?

उत्तर: माल के रूप मे लेन-देन की स्थिति में, डिडक्टि / विक्रेता चालान (माइनर हेड-100 के साथ) को 26क्यू स्टेटमेंट के साथ-साथ 26क्यूई चालान-सह-स्टेटमेंट में टैग किया जा सकता है।
ध्यान दें: मूल विवरण (माल के रूप में लेन-देन) की स्थिति में, केवल डिडक्टी/विक्रेता चालान (माइनर हेड-100 के साथ आईटीएनएस-280) का उपयोग किया जाएगा और तदनुसार संसाधित किया जाएगा। डिमांड की स्थित में, सिस्टम यह भी जांच करेगा कि सम्बंधित पावती संख्या पर कोई कटौतीकर्ता/क्रेता चालान ओल्टास पर उपलब्ध है या नहीं। यदि यह उपलब्ध है तो इसे मांग उपभोग के लिए उपयोग करें।